Miten Toiminimen Arvonlisävero (ALV) Määritellään Ja Maksetaan

✅ Toiminimen arvonlisävero (ALV) määritellään liikevaihdon perusteella, ja se maksetaan ilmoittamalla ja tilittämällä verottajalle säännöllisesti.

Toiminimen arvonlisävero (ALV) määritellään Suomessa siten, että toiminimen harjoittama liiketoiminta on arvonlisäverovelvollista, kun sen liikevaihto ylittää arvonlisäverolain mukaisen alarajan (2024: 15 000 euroa). Tämä tarkoittaa, että toiminimen on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi ja lisättävä myymiensä tuotteiden ja palveluiden hintoihin arvonlisävero. Arvonlisävero maksetaan verottajalle joko kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain, riippuen liikevaihdon suuruudesta ja verovelvollisen valinnasta.

Tässä artikkelissa käsittelemme toiminimen arvonlisäveron määritelmän, rekisteröitymisen, laskutuksen sekä ALV:n maksamisen käytännöt. Lisäksi annamme käytännön vinkkejä arvonlisäveron hallintaan ja kerromme, miten voit hyödyntää arvonlisäveron palautuksia. Artikkelin tarkoituksena on tarjota selkeä ja kattava opas toiminimiyrittäjille ALV-kysymysten hoitamiseen. Selvitämme myös, milloin arvonlisäverovelvollisuus alkaa ja miten tilikauden lopun ALV-ilmoitus tehdään.

Toiminimen ALV-rekisteröityminen ja arvonlisäverovelvollisuus

Jos toiminimen liikevaihto ylittää 15 000 euroa kalenterivuoden aikana, yrittäjän tulee rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi. Rekisteröitymisen jälkeen toiminimen on lisättävä myyntihintoihin arvonlisävero, joka Suomessa on pääsääntöisesti 24 %. Lisäksi on olemassa alempia verokantoja, kuten 14 % elintarvikkeille ja 10 % kirjoille, lääkkeille ja kulttuuripalveluille.

ALV-rekisteröitymisen vaiheet

1. Arvioi toiminimen liikevaihto (arvonlisäverollinen myynti).
2. Tee rekisteröitymisilmoitus Verohallinnolle joko OmaVero-palvelussa tai paperilomakkeella.
3. Ota käyttöön ALV-tunniste (Y-tunnuksen yhteyteen liitetään ALV-tunnus).
4. Aloita arvonlisäveron lisääminen laskuihin.

Arvonlisäveron laskeminen ja ilmoittaminen

Toiminimen arvonlisävero lasketaan lisäämällä myyntihintaan soveltuva arvonlisäveroprosentti. Esimerkiksi jos myyt palvelun 100 eurolla ja ALV on 24 %, loppusumma asiakkaalle on 124 euroa, josta 24 euroa maksetaan verottajalle.

ALV-ilmoitus ja maksuaikataulu

Toiminimen arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan Verohallinnolle joko:

• Kuukausittain (yleisin suurille toimijoille, yli 10 000 euron kuukausiliikevaihto)
• Neljännesvuosittain (alle 10 000 euron kuukausiliikevaihto)
• Vuosittain (pienyritykset voivat hakea vuosimenettelyä)

ALV-ilmoitus tehdään OmaVerossa ja siinä eritellään myynnit ja ostot, joista vähennetään ostojen ALV myyntien ALV:sta. Erotus maksetaan verohallinnolle.

Arvonlisäveron vähentäminen ja palautukset

Toiminimi voi vähentää arvonlisäveron, joka on maksettu liiketoiminnan menoihin, kuten raaka-aineisiin tai palveluihin. Tämä vähennys tehdään ALV-ilmoituksessa, jolloin maksettavan ALV:n määrä pienenee tai toiminimelle voi syntyä takaisinmaksettavaa arvonlisäveroa.

Vinkkejä ALV:n hallintaan

• Säilytä kaikki kuitit ja laskut, joista ALV on maksettu.
• Muista seurata liikevaihdon kehitystä, jotta tiedät milloin ALV-velvollisuus alkaa.
• Hyödynnä OmaVero-palvelun ALV-laskureita ja ilmoituspohjia.
• Pidä kirjanpito ajan tasalla ALV-ilmoitusten tekemistä varten.

Toiminimen alv-velvollisuuden raja ja poikkeustilanteet

Arvonlisävero eli ALV on Suomessa tärkeä veromuoto, joka koskee lähes kaikkia liiketoimintaa harjoittavia toiminimiä. ALV-velvollisuus ei kuitenkaan koske kaikkia toiminimiä automaattisesti, sillä lainsäädäntö asettaa tietyn liikevaihdon rajan, jonka alittavat ovat vapautettuja ALV-velvollisuudesta.

ALV-velvollisuuden liikevaihtoraja

Yleinen alv-velvollisuuden raja Suomessa on 15 000 euroa vuodessa. Tämä tarkoittaa, että jos toiminimen liikevaihto vuoden aikana on alle tämän summan, yrittäjä ei ole velvollinen rekisteröitymään arvonlisäverovelvolliseksi eikä perimään arvonlisäveroa myymistään palveluista tai tuotteista.

Jos liikevaihto ylittää 15 000 euroa, toiminimi on pakollisesti rekisteröitävä ALV-rekisteriin ja ryhdyttävä perimään arvonlisäveroa myynnistään.

Esimerkki ALV-velvollisuuden rajasta käytännössä

• Toiminimi X myy käsitöitä ja saa vuoden aikana 14 500 euron liikevaihdon — ei ALV-velvollisuutta.
• Toiminimi Y myy konsultointipalveluita ja liikevaihto on 16 000 euroa — rekisteröityminen ALV-velvolliseksi on pakollista.

Poikkeustilanteet ja erityistilanteet

On olemassa myös poikkeuksia ja erityistilanteita, joissa ALV-velvollisuus voi syntyä tai jäädä syntymättä riippumatta liikevaihdon määrästä:

1. Vapaaehtoinen ALV-rekisteröityminen: Jos liikevaihto jää alle 15 000 euron rajan, yrittäjä voi halutessaan rekisteröityä ALV-velvolliseksi esimerkiksi saadakseen oikeuden vähentää ostojen ALV:n tai näyttääkseen asiakkaille ammattimaisemman kuvan.
2. Ulkomaan kauppa: Jos toiminimi harjoittaa palvelujen tai tavaroiden vientiä tai tuontia EU:n sisällä tai ulkopuolelta, arvonlisäverosäännöt voivat poiketa tavallisesta liikevaihtorajasta.
3. ALV:n erityisjärjestelmät: Tietyt alat, kuten esimerkiksi kirjanpitoala tai maatalous, voivat soveltaa toimituskohtaista ALV-järjestelmää tai muita erityissääntöjä, jotka vaikuttavat velvollisuuksiin.

Taulukko: ALV-velvollisuuden rajat ja poikkeustilanteet

Kannattaa huomioida, että ALV-velvollisuuden syntyessä on tärkeää pitää tarkkaa kirjanpitoa ja huolehtia asianmukaisista ilmoituksista, jotta vältytään esimerkiksi viivästysseuraamuksilta ja lisäveroilta.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mikä on arvonlisävero (ALV)?

Arvonlisävero on kulutusvero, joka lisätään tavaroiden ja palveluiden myyntihintaan. Se on yrityksen keräämä vero, joka tilitetään Verohallinnolle.

Milloin toiminimen tulee rekisteröityä ALV-velvolliseksi?

Toiminimen tulee rekisteröityä ALV-velvolliseksi, kun sen liikevaihto ylittää 15 000 euroa 12 kuukauden aikana.

Kuinka usein ALV-ilmoitus ja -maksu tehdään?

ALV-ilmoitus ja -maksu tehdään yleensä kuukausittain, mutta pienemmillä yrityksillä voi olla mahdollisuus tehdä se neljännesvuosittain tai vuosittain.

Miten ALV lasketaan myynnistä ja ostoista?

Myynnistä kerätty ALV vähennetään ostojen ALV:sta, ja erotus maksetaan Verohallinnolle. Tämä tunnetaan nimellä arvonlisäveron vähennysmenettely.

Mitä tapahtuu, jos ALV:ta ei makseta ajallaan?

Maksamattomasta ALV:sta voi seurata viivästyskorkoja ja mahdollisia sakkoja Verohallinnon toimesta.

Toivomme, että tämä opas auttoi sinua ymmärtämään toiminimen arvonlisäveron määräämistä ja maksua. Jätäthän kommenttisi alle ja tutustu muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme, joita saattavat myös kiinnostaa sinua!