Milloin Käänteinen Arvonlisävero Pitää Käyttää Suomessa

✅ Käänteinen arvonlisävero Suomessa tulee käyttää rakennus- ja romualalla, kun myyjä ja ostaja ovat arvonlisäverovelvollisia yrityksiä.

Käänteinen arvonlisävero (ALV) pitää käyttää Suomessa silloin, kun verovelvollisuus siirtyy tavaran tai palvelun ostajalle myyjän sijaan. Tämä koskee erityisesti rakennus- ja kiinteistöalan palveluita sekä joitakin tavarakauppoja, joissa laki määrää käänteisen verovelvollisuuden soveltamisen. Käänteinen ALV tarkoittaa, että ostaja on velvollinen ilmoittamaan ja maksamaan arvonlisäveron verottajalle, ei myyjä.

Tässä artikkelissa käymme yksityiskohtaisesti läpi, mitä käänteinen arvonlisävero tarkoittaa, missä tilanteissa sitä sovelletaan Suomessa, ja miten käänteinen ALV vaikuttaa yritysten kirjanpitoon ja verotukseen. Tarkastelemme myös esimerkkejä eri toimialoilta sekä annamme käytännön vinkkejä yrityksille käänteisen ALV:n oikeaan käyttöön.

Mitä on käänteinen arvonlisävero?

Käänteinen arvonlisävero on verojärjestely, jossa verovelvollisuus siirtyy tavaran tai palvelun myyjältä ostajalle. Tämä tarkoittaa käytännössä, että ostaja ilmoittaa ja maksaa ALV:n suoraan verottajalle, jolloin myyjän ei tarvitse lisätä ALV:ta laskulleen.

Milloin käänteistä ALV:a käytetään?

• Rakennus- ja kiinteistöala: Esimerkiksi rakentamispalvelut, korjaustyöt ja rakennustarvikkeiden myynti ammattilaisille.
• Metalliteollisuus ja romukauppa: Romu- ja kierrätysaineksen kaupassa käänteinen verovelvollisuus on yleinen.
• Elektroniikkajätteiden kauppa: Tietyissä tavarakaupoissa kuten elektroniikan kierrätyksessä.
• Erityispalvelut: Kuten konsultointi tai asiantuntijapalvelut, kun ostaja on verovelvollinen elinkeinonharjoittaja ja palvelu liittyy ostajan verolliseen toimintaan.

Käänteisen ALV:n vaikutukset yrityksille

Käänteinen arvonlisävero vaikuttaa yritysten kirjanpitoon ja verotukseen monin tavoin:

1. Myyjä: Ei lisää ALV:ta laskuun eikä maksa sitä verottajalle, vaan ilmoittaa myynnin verottomana.
2. Ostaja: Ilmoittaa ALV:n sekä myynnin että oston verona, mikä tasaa veron vaikutuksen, mutta vaatii tarkkaa kirjanpitoa.
3. Kirjanpito: Molempien osapuolten on varmistettava, että laskut ja ALV-ilmoitukset ovat oikein tehtyjä käänteisen verovelvollisuuden osalta.

Esimerkki käytännöstä

Yritys A myy rakennuspalvelun yritykselle B. Koska kyseessä on rakennuspalvelu ja ostaja on elinkeinonharjoittaja, käänteinen ALV soveltuu. Yritys A laskuttaa palvelun ilman arvonlisäveroa, ja yritys B ilmoittaa ostosta ja maksaa ALV:n suoraan verottajalle.

Käänteisen arvonlisäveron soveltamisen ohjeet

• Varmista, että kauppa tai palvelu kuuluu käänteisen ALV:n piiriin.
• Tarkista, että ostaja on verovelvollinen elinkeinonharjoittaja.
• Kirjaa laskulle selkeästi, että kyseessä on käänteinen ALV.
• Ilmoita myynti verottajalle oikeassa ALV-ilmoituksessa.
• Ostaja ilmoittaa oston ja siihen liittyvän ALV:n omassa ALV-ilmoituksessaan.

Seuraavissa osioissa syvennymme käänteisen arvonlisäveron soveltamisalaan, verotuskäytäntöihin sekä annamme vinkkejä ja esimerkkejä siitä, miten yritykset voivat varmistaa oikean ALV-käsittelyn Suomessa.

Käänteisen arvonlisäveron soveltamisalat ja poikkeustapaukset

Käänteinen arvonlisävero on erityinen verojärjestelmän mekanismi, jossa veronmaksuvelvollisuus siirtyy tavaran tai palvelun myyjältä ostajalle. Tämä järjestely on suunniteltu torjumaan veronkiertoa ja helpottamaan verovalvontaa tietyillä aloilla.

Tyypillisimmät soveltamisalat

• Rakentaminen ja talotekniikka: Käänteinen arvonlisävero koskee usein rakennuspalveluita, kuten urakointia, sähkö-, LVI- ja maalaustöitä. Tämä johtuu alan monimutkaisista alihankintaketjuista, joissa veronkierto on erityisen yleistä.
• Metallialan tuotteet: Metallituotteiden kaupassa käänteinen ALV on yleinen, koska alalla voi esiintyä epärehellistä toimijuutta.
• Jätehuolto ja romumetalli: Käänteinen verovelvollisuus koskee myös romumetallin ja muun jätteen kauppaa ja keräystä, mikä auttaa ehkäisemään laittoman jätteen kierrätystä.
• Teleliikennepalvelut: Tietyt telepalvelut kuuluvat myös käänteisen ALV:n piiriin, erityisesti kansainvälisessä liiketoiminnassa.

Poikkeustapaukset ja erityistilanteet

Käänteisen arvonlisäveron soveltamisessa on myös poikkeuksia, jotka on hyvä tuntea:

1. Vähäinen liiketoiminta: Jos ostaja ei ole ALV-velvollinen yritys, käänteistä verovelvollisuutta ei yleensä sovelleta.
2. Rajatapaukset palveluissa: Jokainen palvelu arvioidaan erikseen, ja esimerkiksi konsultointipalvelut eivät automaattisesti kuulu käänteisen ALV:n piiriin.
3. Kansainväliset kaupat: EU:n sisäisessä tavarakaupassa ja eri maiden välisissä palveluissa käänteinen ALV voi toimia eri tavoin riippuen verosopimuksista.
4. Kierrätysmateriaalit: Vaikka romumetalli kuuluu käänteisen ALV:n piiriin, tietyt kierrätysmateriaalit voivat jäädä tämän ulkopuolelle.

Käytännön esimerkki rakentamisalalta

Rakennusliike ostaa sähköurakointipalvelun alihankkijalta. Koska kyseessä on käänteisen ALV:n alainen palvelu, rakennusliike vastaa arvonlisäveron tilittämisestä verottajalle, eikä sähköurakoitsija lisää ALV:tä laskuun. Tällä tavoin estetään alihankkijoiden veronkierto ja varmistetaan, että vero menee varmasti valtiolle.

Taulukko: Soveltamisalan vertailu

Suositus: On tärkeää tarkistaa aina voimassa olevat säännökset ja tarvittaessa konsultoida verotuksen asiantuntijaa, sillä käänteisen ALV:n soveltamisala muuttuu ajoittain ja voi olla yksityiskohtia, jotka vaikuttavat tapaukseen.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mitä tarkoittaa käänteinen arvonlisävero?

Käänteinen arvonlisävero tarkoittaa, että veron maksuvastuu siirtyy myyjältä ostajalle tietyissä palvelu- ja tavarakaupoissa.

Milloin käänteistä arvonlisäveroa sovelletaan Suomessa?

Sitä sovelletaan esimerkiksi rakennus- ja korjauspalveluissa, kiinteistökaupassa sekä tietyissä tavarakaupoissa, kuten metalleissa ja elektroniikassa.

Kuka on vastuussa ALV:n maksamisesta käänteisen ALV:n tapauksessa?

Ostaja eli vastaanottava yritys on vastuussa ALV:n ilmoittamisesta ja maksamisesta verottajalle käänteisen ALV:n tilanteessa.

Kuinka käänteinen ALV ilmoitetaan veroilmoituksessa?

Ostaja ilmoittaa ostot ja niihin liittyvän arvonlisäveron sekä vähentää sen samassa veroilmoituksessa, jos vähennysoikeus on voimassa.

Voiko käänteisen ALV:n soveltamista estää tai muuttaa?

Ei yleensä, sillä soveltaminen perustuu lainsäädäntöön, mutta tilanteesta kannattaa keskustella kirjanpitäjän tai veroneuvojan kanssa.

Jos haluat lisätietoa käänteisestä arvonlisäverosta tai muista verotusasioista, jätä kommenttisi alle! Muista myös tutustua muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme.