Miten Alv Vähennys Toimii Ulkomaan Ostoissa Suomessa

✅ ALV-vähennys ulkomaan ostoissa Suomessa tehostaa yritysten kilpailukykyä ja estää kaksinkertaisen verotuksen, mahdollistaen kustannussäästöt.

Alv-vähennys ulkomaan ostoissa Suomessa toimii siten, että yritys voi vähentää ostamiensa tuotteiden tai palveluiden arvonlisäveron, vaikka ostot olisi tehty ulkomailta. Tämä edellyttää kuitenkin tiettyjen ehtojen täyttymistä sekä asianmukaisten tositteiden ja dokumenttien hankkimista.

Tässä artikkelissa käsittelemme yksityiskohtaisesti, miten arvonlisäveron vähennys toimii ulkomailta tehtävissä ostoissa suomalaisille yrityksille. Selvitämme, milloin arvonlisävero on vähennyskelpoinen, miten ulkomaan ostot kirjataan kirjanpidossa, sekä mitä erityissääntöjä sovelletaan esimerkiksi EU- ja EU:n ulkopuolisiin maihin tehtyihin hankintoihin. Lisäksi tarjoamme käytännön vinkkejä ALV-vähennyksen hakemiseen ja käsittelemme yleisimpiä kompastuskiviä.

Arvonlisäveron vähennysoikeus ulkomaan ostoissa Suomessa

Suomalainen yritys voi vähentää ostamiensa tavaroiden tai palveluiden ALV:n, mikäli ostot liittyvät yrityksen verolliseen liiketoimintaan. Ulkomaan ostoissa ALV:n vähennysoikeus riippuu siitä, onko ostot tehty EU:n sisällä vai EU:n ulkopuolella.

1. EU:n sisäiset hankinnat

• Jos suomalainen yritys ostaa tavaroita toisesta EU-maasta, ostosta ei yleensä makseta myyjän maassa arvonlisäveroa, vaan ostajan on itse ilmoitettava ja maksettava Suomessa arvonlisävero ns. käännetyn verovelvollisuuden mukaisesti.
• Tämä vero kirjataan sekä myyntien arvonlisäverolaskelman “ostojen” että “myyntien” puolelle, jolloin se on vähennyskelpoinen samalla kertaa.
• Palveluiden ostossa EU-maista verotus perustuu palvelun vastaanottajan sijaintiperiaatteeseen, ja ALV ilmoitetaan ja vähennetään samalla tavalla.

2. EU:n ulkopuoliset hankinnat

• Tavaroiden maahantuonnissa EU:n ulkopuolelta yritys maksaa maahantuonti-ALV:n tullin yhteydessä.
• Yritys voi vähentää tämän maksetun ALV:n samassa verokaudessa, kun ALV on ilmoitettu arvonlisäveroilmoituksessa.
• Palveluiden kohdalla EU:n ulkopuolisten palveluiden ALV-käsittely riippuu palvelun tyypistä ja verotussäännöistä.

Dokumentaation merkitys ALV-vähennyksessä ulkomaan ostoissa

Jotta arvonlisäveron voi vähentää, on säilytettävä asianmukaiset ostolaskut ja todistukset veron maksamisesta. EU:n sisäisissä ostoissa ostajan tulee huolehtia, että laskussa on myyjän ALV-tunniste, ostajan oma ALV-tunniste ja merkintä käännetystä verovelvollisuudesta. EU:n ulkopuolisten hankintojen tapauksessa on tärkeää säilyttää tullausasiakirjat.

Käytännön vinkkejä ALV-vähennyksen hakemiseen ulkomaan ostoissa

1. Tarkista ALV-rekisteröinti: Varmista, että yritykselläsi on voimassa oleva ALV-tunniste.
2. Säilytä kaikki laskut ja asiakirjat: Ne toimivat todisteina vähennysoikeudesta.
3. Käytä käännetyn verovelvollisuuden menettelyä EU:n sisäisissä hankinnoissa: Kirjaa ostot ja arvonlisävero oikein kirjanpitoon.
4. Huomioi tullaus ja maahantuontiverot EU:n ulkopuolisissa ostoissa: Varmista, että maksat tuonti-ALV:n ja ilmoitat sen asianmukaisesti.
5. Hyödynnä tarvittaessa ALV-palautusmenettelyjä: Jos maksat ALV:tä toisessa maassa, voit hakea sen palautusta kyseisen maan viranomaisilta.

Seuraavissa osioissa syvennymme näihin teemoihin ja käymme läpi esimerkkitapauksia, jotka auttavat ymmärtämään ALV-vähennyksen käytännön toteutusta ulkomaisten ostojen yhteydessä Suomessa.

Ulkomailta Ostetun Tavaran ALV-Käsittely Käytännössä

Kun yritys Suomessa tekee ostoksen ulkomailta, arvonlisäveron (ALV) käsittelyssä on tärkeää ymmärtää sekä tuonti- että vähennyskelpoisuusperiaatteet. Ulkomailta ostaminen voi koskea tavaroita tai palveluita, ja kummassakin tapauksessa ALV:n käsittely poikkeaa kotimaisesta kaupasta.

1. Tuonnin arvonlisävero – Mitä se tarkoittaa?

Kun yritys tuo tavaroita EU:n ulkopuolelta Suomeen, tavaraan kohdistuu tuonti-ALV. Tämä vero maksetaan tullin kautta, ja sen tarkoitus on tasata kilpailukenttää kotimaisten tavaroiden kanssa.

• Tuonti-ALV:n suuruus on sama kuin Suomessa sovellettava verokanta (yleensä 24 %).
• Yritys maksaa tuonti-ALV:n yleensä tullausvaiheessa.
• Tuonti-ALV on kuitenkin usein vähennyskelpoinen yrityksen ALV-ilmoituksessa, jos tavarat liittyvät liiketoimintaan.

Esimerkki:

Yritys tilaa Kiinasta koneen, jonka arvo on 10 000 euroa. Tuonti-ALV (24 %) on 2 400 euroa, joka maksetaan tullille. Kun yritys tekee ALV-ilmoituksen, se voi vähentää tämän 2 400 euron ALV:n, mikäli kone on liiketoiminnan käytössä.

2. Ostot EU-maista – Käännetty verovelvollisuus

Jos yritys ostaa tavaroita toisesta EU-maasta, ostajan tulee ilmoittaa käännetty verovelvollisuus. Tämä tarkoittaa, että myyjä laskuttaa tavaran ilman ALV:tä, ja ostaja laskee ja maksaa itse Suomen ALV:n omassa ALV-ilmoituksessaan.

1. Myyjä antaa laskun ilman ALV:tä.
2. Ostaja kirjaa laskun sekä ostojen ALV:n että samalla vähennettävän ALV:n.
3. Tämä johtaa siihen, että maksettavaa ALV:ta ei yleensä muodostu, jos ostot ovat vähennyskelpoisia.

Hyöty käytännössä:

Tämä järjestely helpottaa rahan kiertoa ja estää tuplaverojen syntymisen EU-kaupassa.

3. Palveluiden ALV-käsittely ulkomailta ostettaessa

Palveluiden osalta ALV:n käsittely riippuu palvelun tyypistä ja vastaanottajan sijainnista.

• Jos palvelu ostetaan EU-maasta, sovelletaan yleensä käännetty verovelvollisuus.
• EU:n ulkopuolisista maista ostetut palvelut yleensä verotetaan Suomessa asiakkaan toimesta.
• Vähennysmahdollisuus koskee palveluita, jotka liittyvät yrityksen liiketoimintaan.

Käytännön vinkki:

Pidä huolellisesti kirjaa kaikista ulkomailta tehdyistä ostoista ja niihin liittyvistä ALV-laskelmista, jotta ALV-ilmoitus saadaan tehtyä oikein ja ajoissa.

Taulukko: Ulkomailta ostetun tavaran ja palvelun ALV-käsittelyn vertailu

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mitä tarkoitetaan ALV-vähennyksellä ulkomaan ostoissa Suomessa?

ALV-vähennys tarkoittaa arvonlisäveron vähentämistä ostajan verotuksessa, kun tavarat tai palvelut ostetaan ulkomailta ja käytetään Suomessa verollisessa toiminnassa.

Milloin yritys voi vähentää ulkomaan ostojen ALV:n?

Yritys voi vähentää ostojen ALV:n, kun ostot liittyvät arvonlisäverolliseen liiketoimintaan Suomessa ja ostosta on asianmukaiset dokumentit, kuten lasku ja tarvittaessa maahantuonti-ilmoitus.

Miten ALV-käsittely eroaa EU- ja EU:n ulkopuolisissa ostoissa?

EU-maista ostettaessa ALV maksetaan yleensä Suomessa käännetyn verovelvollisuuden periaatteella, kun taas EU:n ulkopuolelta ostettaessa ALV maksetaan tuontivaiheessa tullille.

Mitkä ovat yleisimmät virheet ALV-vähennyksissä ulkomaan ostoissa?

Yleisiä virheitä ovat puutteelliset tositteet, ALV:n väärä käsittely eri maiden välillä ja vähennysoikeuden ylittävä vähentäminen.

Miten ALV-vähennys kirjataan kirjanpidossa ulkomaan ostojen yhteydessä?

ALV-vähennys kirjataan kirjanpidossa arvonlisäveron vähennyseräksi, ja siihen liitetään ostolasku sekä mahdolliset maahantuontitositteet.

Toivomme, että tämä opas auttoi sinua ymmärtämään ALV-vähennyksen toimintaa ulkomaan ostoissa Suomessa. Jätä kommenttisi alle ja kerro kokemuksistasi! Muista myös tutustua muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme, jotka käsittelevät veroja ja kirjanpitoa.