Miten arvonlisävero lasketaan oikein yrityksessä

✅ Arvonlisävero lasketaan kertomalla veroton hinta ALV-prosentilla – oikea laskenta varmistaa yrityksen talouden ja verotuksen onnistumisen!

Arvonlisävero (ALV) lasketaan yrityksessä siten, että ensin määritellään verollisen myynnin arvon perusteella perittävä vero, jonka yritys tilittää verottajalle. ALV lasketaan yleensä prosenttiosuutena myyntihinnasta, ja Suomessa yleisin ALV-kanta on 24 %. Yritys kerää myynnistään ALV:n asiakkaalta ja vähentää siitä liiketoiminnassa maksamansa ALV:n, jolloin erotus maksetaan verottajalle tai saadaan palautuksena.

Alla oleva artikkeli auttaa sinua ymmärtämään, kuinka arvonlisävero lasketaan oikein yrityksessä, mitä eri ALV-kantoja Suomessa on, miten ALV-käsittely vaikuttaa myyntiin ja ostoon sekä miten ALV-ilmoitus täytetään käytännössä. Lisäksi esitän esimerkin ALV-laskelmasta ja käytännön vinkkejä ALV:n hallintaan.

Arvonlisäveron laskemisen perusteet

Arvonlisävero on kulutusvero, joka lisätään tavaroiden ja palveluiden hintaan. Yrityksen näkökulmasta ALV:n laskenta koostuu seuraavista vaiheista:

• Myynnin ALV:n laskeminen: Myyntihinta ilman ALV:tä kerrotaan sovellettavalla ALV-kannalla (esim. 24 %), jolloin saadaan myynnin ALV-määrä.
• Ostojen ALV:n vähentäminen: Yritys vähentää ostojen yhteydessä maksamansa ALV:n myynnin ALV:sta.
• Maksettavan ALV:n tilittäminen: Erotus (myynnin ALV – ostojen ALV) maksetaan verottajalle tai palautetaan yritykselle, jos ostojen ALV on suurempi kuin myynnin ALV.

ALV-kannat Suomessa vuonna 2024

• Yleinen ALV-kanta: 24 % (useimmat tavarat ja palvelut)
• Alennettu kanta: 14 % (esim. elintarvikkeet, rehuseokset, ravintolapalvelut)
• Alennettu kanta: 10 % (esim. lääkkeet, kirjojen myynti, henkilökuljetus)
• Veroton toiminta: tietyt palvelut kuten terveydenhuolto, koulutus ja pankkipalvelut

Esimerkki ALV:n laskemisesta

1. Yritys myy tuotteen 100 € ilman ALV:tä.
2. Myynnin ALV 24 % = 100 € × 0,24 = 24 €
3. Myyntihinta verollisena on 124 €.
4. Yritys on ostanut raaka-aineita tuotteeseen 50 € + ALV 24 % = 12 €.
5. Maksettava ALV verottajalle on 24 € (myynnin ALV) – 12 € (ostojen ALV) = 12 €.

Vinkkejä ALV:n oikein laskemiseen ja hallintaan

• Pidä kirjanpito ajantasalla: Varmista, että kaikki myynnit ja ostot kirjataan oikein ALV-erittelyllä.
• Tarkista ALV-kannat: Käytä oikeaa ALV-kantaa tuotteille ja palveluille.
• Hyödynnä sähköisiä ALV-ilmoitusjärjestelmiä: Ne helpottavat ALV-laskelman tekemistä ja ilmoittamista verottajalle.
• Ota huomioon verottomat myynnit: Niiden ALV-käsittely eroaa verollisesta myynnistä.
• Tarvittaessa kysy neuvoa asiantuntijalta: ALV-lainsäädäntö voi olla monimutkainen, erityisesti kansainvälisissä liiketoimissa.

Arvonlisäveron vaikutus yrityksen kassavirtaan ja hinnoitteluun

Arvonlisävero (ALV) on merkittävä tekijä, joka vaikuttaa yrityksen kassavirtaan ja hinnoittelustrategioihin. Ymmärtämällä ALV:n vaikutukset oikein, yritys voi optimoida rahavirtojaan ja määrittää tuotteidensa tai palveluidensa hinnat kilpailukykyisesti, mutta samalla kannattavasti.

Kassavirran hallinta ja arvonlisävero

Kassavirran näkökulmasta arvonlisävero toimii väliaikaisena rahavirran estona yrityksen tileillä. Yritys kerää ALV:n myymistään tuotteista tai palveluista asiakkailta, mutta samalla se maksaa ALV:tä ostoistaan. Tämä tarkoittaa, että ALV:ta ei ole yrityksen lopullinen kustannus, vaan se toimii valtion välittävänä, joka kerätään asiakkaalta ja tilitetään edelleen verottajalle.

Tärkeää on huomata, että ALV:n tilittäminen voi aiheuttaa kassavirran ajoitusongelmia, erityisesti jos yrityksen ALV:lla verotettavat myynnit ja ostot eivät ole samassa ajassa. Esimerkiksi:

• Jos yritys myy tuotteita asiakkaalle ja kerää ALV:n, rahat tulevat tilille välittömästi, mutta ALV on tilitettävä verottajalle seuraavan kauden määräajassa.
• Jos yritys tekee isoja hankintoja ja maksaa ALV:n, voi syntyä väliaikainen kassavirran rasitus, jos ALV-palautuksia ei saada välittömästi.

Yrityksen kannattaa siis suunnitella kassavirtaansa niin, että ALV:n maksuerät ja ALV-palautukset ovat tasapainossa.

Hinnoittelun vaikutus ja ALV

Hinnoittelussa arvonlisävero voi olla joko mukana tai erikseen näkyvä osa hintaa. Suomessa yleinen käytäntö on esittää hinnat ALV:n kanssa kuluttajille, koska kuluttaja maksaa veron lopullisena maksajana.

Yrityksen on määritettävä myyntihinnat niin, että ne kattavat:

1. Tuotteen tai palvelun kustannukset
2. Toiminnan muut kulut
3. Voiton
4. Arvonlisäveron osuuden (joka periaatteessa siirtyy valtiolle eikä jää yrityksen tulokseen)

Esimerkiksi jos tuotteen veroton hinta on 100 euroa ja ALV 24 %, kuluttajahinta on 124 euroa.

Hinnoittelussa on myös huomioitava kilpailutilanne. Jos kilpailijat hinnoittelevat tuotteensa ilman ALV:n huomioimista, voi yrityksen olla vaikeaa olla kilpailukykyinen, jos se jättää ALV:n näkyviin tai hinnoittelee väärin.

Taulukko: ALV:n vaikutus myyntihintaan eri verokannoilla

Praktisia vinkkejä yrityksille

• Säilytä tarkka ALV-kirjanpito kassavirran seurannan helpottamiseksi ja veroilmoitusten sujuvuuden varmistamiseksi.
• Seuraa ALV:n tilittämisen aikatauluja ja varaudu ajoittaisiin kassavirran poikkeamiin.
• Älä sisällytä ALV:ta omiin kuluihisi vaan pidä se erillään, koska se ei ole yrityksen lopullinen kustannus.
• Hinnoittele tuotteesi ja palvelusi markkinoiden mukaan, mutta varmista, että ALV on oikein huomioitu hinnoissa.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mikä on arvonlisävero (alv)?

Arvonlisävero on kulutusvero, joka lisätään tavaroiden ja palveluiden myyntihintaan Suomessa.

Kuinka arvonlisävero lasketaan yrityksen myynnissä?

Alv lasketaan kertomalla myyntihinta verokannalla (yleensä 24 %), jolloin saadaan veron määrä, joka lisätään myyntihintaan.

Miten arvonlisävero ilmoitetaan veroilmoituksessa?

Yritys ilmoittaa myynnistä perityn alvin ja ostojen sisältämän vähennyskelpoisen alvin arvonlisäveroilmoituksessa kuukausittain tai neljännesvuosittain.

Voiko arvonlisäveron vähentää ostojen osalta?

Kyllä, yritys voi vähentää ostojen sisältämän arvonlisäveron myynnistä peritystä arvonlisäverosta.

Mitä ovat yleisimmät arvonlisäverokannat Suomessa?

Yleisin on 24 %, mutta alennettuja veroja ovat 14 % (elintarvikkeet) ja 10 % (kirjat, liikunta ja majoitus).

Toivomme, että tämä opas auttaa sinua ymmärtämään arvonlisäveron laskemisen perusteet yrityksessä. Jätäthän kommenttisi alle ja tutustu myös muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme, jotka voivat kiinnostaa sinua!