Miten Perintönä Saadun Omaisuuden Myynti Vaikuttaa Verotukseen

✅ Perintönä saadun omaisuuden myynti voi aiheuttaa merkittäviä luovutusvoittoveroja—tunne veroseuraamukset ennen kauppoja!

Perintönä saadun omaisuuden myynti vaikuttaa verotukseen siten, että myynnistä saatu voitto on yleensä veronalaista pääomatuloa, ja verotuksen määrä perustuu omaisuuden hankintamenoon sekä myyntihintaan. Perintösaannossa hankintameno määräytyy yleensä perittävän alkuperäisen hankintamenon mukaan, mikä voi vaikuttaa myyntivoiton suuruuteen ja siten veron määrään.

Tässä artikkelissa käsittelemme yksityiskohtaisesti, miten perintönä saadun omaisuuden myynti vaikuttaa verotukseen Suomessa, mikä on hankintameno perintötilanteessa, miten myyntivoitto lasketaan sekä mitä erityisiä seikkoja tulee huomioida verotuksessa. Lisäksi annamme esimerkkejä ja vinkkejä verosuunnitteluun.

Perintönä saadun omaisuuden verotus myynnin yhteydessä

Kun perintönä saatu omaisuus myydään, myyntivoitto on veronalaista pääomatuloa. Suomessa pääomatuloveroprosentti on 30 % 30 000 euroon asti ja 34 % tämän ylittävästä osasta. Myyntivoitto lasketaan vähentämällä myyntihinnasta hankintameno ja mahdolliset myyntikulut.

Hankintameno perintöomaisuudessa

Perintönä saadun omaisuuden hankintameno on pääsääntöisesti se, mitä perittävä maksoi omaisuudesta, eli alkuperäinen hankintahinta. Jos perittävä on esimerkiksi ostanut osakkeen 10 000 eurolla ja jättänyt sen perinnöksi, se on tämän osakkeen hankintameno. Jos hankintamenoa ei ole tiedossa, hankintamenoksi voidaan käyttää perukirjan mukainen arvo perintöhetkellä.

• Hankintameno-olettama: Jos alkuperäistä hankintahintaa ei tiedetä, voi käyttää hankintameno-olettamaa, joka on 20 % tai 40 % myyntihinnasta, riippuen omistusajasta.
• Perukirja-arvo: Jos hankintamenoa ei tunneta tai se on epäselvä, verottaja hyväksyy usein perukirjan mukaisen arvon hankintamenoksi.

Myyntivoiton laskeminen

Myyntivoitto lasketaan seuraavasti:

Myyntivoitto = Myyntihinta - (Hankintameno + Myyntikulut)

Jos myyntihinta on esimerkiksi 50 000 euroa ja hankintameno sekä myyntikulut yhteensä 30 000 euroa, myyntivoitto on 20 000 euroa, josta maksetaan pääomatuloveroa.

Erityistilanteet verotuksessa

Jos perintönä saatu omaisuus on ollut perijän omistuksessa alle kolme vuotta, omistusaika lasketaan myös perittävän omistuksesta, mikä voi vaikuttaa hankintameno-olettaman käyttöön. Lisäksi perintöverotuksen yhteydessä maksettu perintövero ei vähennä myyntivoiton laskennassa käytettävää hankintamenoa, mutta perintöveron kokonaisvaikutus kannattaa huomioida verosuunnittelussa.

Vinkkejä ja suosituksia verotuksen optimointiin

• Säilytä perukirjat ja alkuperäiset ostotositteet helpottaaksesi hankintamenon todentamista verotuksessa.
• Hyödynnä hankintameno-olettamaa vain jos hankintamenon todistaminen on vaikeaa.
• Suunnittele myynti niin, että verovaikutus on mahdollisimman edullinen, esimerkiksi ajoittamalla myynti verovuoden aikana tasaisesti muiden pääomatulojen kanssa.
• Konsultoi tarvittaessa verotuksen asiantuntijaa monimutkaisissa perintö- tai kiinteistötilanteissa.

Perintöveron ja luovutusvoittoveron ero perintöomaisuudessa

Perintöveron ja luovutusvoittoveron erot ovat keskeisiä, kun käsitellään perintönä saatujen varojen verotusta. Vaikka molemmat verot liittyvät perityn omaisuuden käsittelyyn, niiden soveltamisperiaatteet ja verotettavat tapahtumat eroavat merkittävästi.

Perintövero – Omaisuuden siirtymisen verotus

Perintövero kohdistuu suoraan omaisuuden saamiseen eli siihen hetkeen, kun perintö siirtyy perilliselle. Tämä vero on nimensä mukaisesti veroa perinnöstä, eli siitä arvo-osasta, jonka henkilö saa kuolleen henkilön omaisuudesta.

• Perintöveron määrä riippuu perintöosuuden arvosta sekä perillisen läheisyydestä vainajaan.
• Verotusarvo lasketaan perittävän omaisuuden käyvästä arvosta perintöhetkellä.
• Verotukseen vaikuttaa perintökaari ja veroluokat, jotka määrittelevät veroprosentin suuruuden.

Esimerkiksi, jos perit 100 000 euroa rahaa, perintöveroa maksetaan suoraan tästä summasta veroluokan mukaan.

Luovutusvoittovero – Omaisuuden myynnistä syntyvän voiton verotus

Luovutusvoittovero puolestaan kohdistuu perityn omaisuuden myynnistä saatavaan voittoon. Tämä vero aktivoituu vasta siinä vaiheessa, kun perintönä saatu omaisuus myydään eteenpäin.

• Veron perusteena on luovutusvoitto, eli myyntihinnan ja hankintamenon erotus.
• Hankintamenona käytetään perintöhetken arvoa, joka määrittää veropohjan.
• Luovutusvoittovero on henkilökohtainen tulovero, jonka veroprosentti vaihtelee, esimerkiksi Suomessa yleensä 30–34 %.

Jos siis perit talon, jonka perintöarvo on ollut 200 000 euroa, ja myyt sen myöhemmin 250 000 eurolla, verotat 50 000 euron voittoa luovutusvoittoverolla.

Yhteenveto eroista taulukkomuodossa

Keskeiset käytännön vinkit perintöveron ja luovutusvoittoveron väliseen eroon

• Säilytä dokumentit perintöomaisuuden arvon määrittämiseksi – nämä tiedot vaikuttavat luovutusvoittoveron laskentaan.
• Huomioi verosuunnittelu – esimerkiksi omaisuuden myynti voi ajoittua eri verovuodelle, jolloin verotus keventyy tai siirtyy.
• Perintöveron maksaminen tapahtuu yleensä pian perinnönjaon yhteydessä, kun taas luovutusvoittovero maksetaan myyntivuonna.
• Konsultoi veroneuvojaa tilanteissa, joissa omaisuutta on useita ja verotukseen liittyy monimutkaisuuksia.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Miten perintönä saadun omaisuuden myynti vaikuttaa verotukseen?

Perintönä saadun omaisuuden myynnistä saadusta voitosta maksetaan pääomatuloveroa. Voitto lasketaan myyntihinnan ja perintöverotuksessa vahvistetun arvojen erotuksena.

Onko perinnön arvonnousu veronalaista tuloa?

Perinnön arvonnousua ei veroteta ennen omaisuuden myyntiä, jolloin mahdollinen myyntivoitto on veronalaista.

Mikä on perintöveron ja myyntivoiton ero?

Perintövero maksetaan perinnön vastaanottamisesta omaisuuden arvosta, kun taas myyntivoittovero maksetaan omaisuuden myynnistä saadusta voitosta.

Voiko perintönä saadun omaisuuden hankintamenon laskea verotuksessa?

Kyllä, perintöverotuksessa vahvistettu arvo toimii hankintamenona myyntivoiton laskennassa.

Milloin myyntivoittoa ei tarvitse maksaa veroa?

Jos perintönä saadun omaisuuden myyntihinta on sama tai pienempi kuin hankintameno, myyntivoittoa ei synny eikä veroa makseta.

Toivomme, että tämä opas auttoi sinua ymmärtämään perintönä saadun omaisuuden myynnin verovaikutuksia. Jätäthän kommenttisi alle ja tutustu myös muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme, jotka voivat olla hyödyllisiä sinulle!