Miten yhden miehen osakeyhtiön verotus määräytyy Suomessa

✅ Yhden miehen osakeyhtiön verotus Suomessa perustuu yhtiöveroon 20 %, ja osingot verotetaan omistajan henkilökohtaisessa verotuksessa.

Yhden miehen osakeyhtiön verotus Suomessa määräytyy samojen periaatteiden mukaan kuin muidenkin osakeyhtiöiden verotus. Yhtiö on erillinen verovelvollinen, joka maksaa yhteisöveroa voitostaan. Yrittäjän henkilökohtainen verotus puolestaan määräytyy hänen saamansa palkkatulon ja osinkojen perusteella.

Tässä artikkelissa käymme yksityiskohtaisesti läpi, miten yhden miehen osakeyhtiön verotus rakentuu Suomessa. Selvitämme, miten yrityksen tulos verotetaan yhtiössä, miten palkka ja osingot vaikuttavat yrittäjän henkilökohtaiseen verotukseen sekä annamme vinkkejä verosuunnitteluun. Lisäksi tarkastelemme osinkojen verokohtelua ja yhteisöverokantaa.

Yhden miehen osakeyhtiön verotuksen perusperiaatteet

Osakeyhtiö on Suomessa itsenäinen verovelvollinen, joka maksaa yhteisöveroa voitoistaan. Vuodesta 2021 alkaen yhteisövero on ollut 20 %. Tämä tarkoittaa, että yrityksen tuloksesta maksetaan ensin vero yhtiön tasolla.

Yrittäjän palkkatulo

Mikäli osakeyhtiön omistaja toimii yhtiössä työntekijänä tai toimitusjohtajana, hänelle maksetaan palkkaa, joka on hänen henkilökohtaista tuloaan ja josta maksetaan normaaliansioverotus. Palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu, jolloin se pienentää yrityksen verotettavaa voittoa.

Osinkojen verotus

Osingot ovat yrittäjän saamia voitonjakoja yhtiöstä. Osinkojen verotus määräytyy sen mukaan, maksetaanko osinkoa ns. listautuneesta yhtiöstä vai listaamattomasta yhtiöstä. Yhden miehen osakeyhtiö on usein listaamaton, jolloin osingot jaetaan verotuksessa pääomatuloksi ja ansiotuloksi osinkosäännösten mukaisesti.

Yhden miehen osakeyhtiön verotuksen rakenne

• Yhtiön tulos: Yhtiö maksaa 20 % yhteisöveron voitostaan.
• Palkka: Yrityksen omistaja saa palkkaa, josta maksetaan ansiotuloveroa henkilökohtaisesti, ja palkka vähentää yhtiön verotettavaa voittoa.
• Osingot: Osinkojen verokohtelu riippuu siitä, onko kyseessä verotusarvoinen osinko vai osinko, joka ylittää sen eli ns. yli 8 % osinko, mikä verotetaan eri tavalla.

Vinkkejä yhden miehen osakeyhtiön verosuunnitteluun

1. Optimaalinen palkka ja osinko: Yrittäjä voi osin säädellä palkkansa ja osinkonsa suhdetta, jotta kokonaisverotus olisi mahdollisimman suotuisaa.
2. Vähennykset yhtiössä: Kaikki liiketoimintaan liittyvät kulut kannattaa kirjata yhtiön menoiksi, jotta verotettava tulos pienenee.
3. Osingon jaon suunnittelu: Osingon jako kannattaa ajoittaa ja mitoittaa verotuksen kannalta järkevästi, hyödyntäen osinkoverotuksen porrastuksia.

Seuraavissa kappaleissa pureudumme tarkemmin verotuksen eri osa-alueisiin, kuten yhteisöveroon, ansiotuloverotukseen ja osinkoverotukseen, jotta ymmärrät kokonaisuuden paremmin ja voit tehdä parempia päätöksiä yritystoimintasi verotuksessa.

Osakeyhtiön omistajan palkkatulojen ja osinkojen verotusperiaatteet

Yhden miehen osakeyhtiössä omistaja toimii usein sekä työntekijänä että yrityksen pääomistajana. Tämä tarkoittaa, että hänen tulonsa koostuvat tyypillisesti kahdesta pääerästä: palkkatuloista ja osingoista. Näiden kahden tulotyypin verotus eroaa merkittävästi, ja niiden ymmärtäminen on välttämätöntä tehokkaan verosuunnittelun kannalta.

Palkkatulojen verotus

Palkkatulot ovat omistajan yrityksestä saamaa korvausta tehdystä työstä. Palkka on vähennyskelpoinen yrityksen kuluna, mikä tarkoittaa, että osakeyhtiö maksaa veroa vain yrityksen voitosta palkkojen jälkeen. Omistajan henkilökohtaisessa verotuksessa palkka luetaan ansiotuloksi, josta peritään progressiivinen tulovero ja sosiaaliturvamaksut.

Progressiivinen verotus tarkoittaa, että veroprosentti kasvaa tulojen noustessa, ja vuonna 2024 tuloveroasteikot vaihtelevat noin 6–31,25 %:n välillä ansiotuloista. Lisäksi työnantajamaksut ja eläkevakuutusmaksut ovat merkittävä osa palkkakustannuksia.

Esimerkki palkkatulon verotuksesta

• Omistaja nostaa 3 000 euroa kuukaudessa palkkaa.
• Yritys saa tästä palkasta vähennyksen, mikä alentaa sen verotettavaa tuloa.
• Omistaja maksaa henkilökohtaisessa verotuksessaan ansiotuloveroa ja sosiaaliturvamaksuja.

Osinkojen verotus

Osingot ovat yrityksen voitonjakoa omistajalle. Osingot verotetaan omistajan henkilökohtaisessa verotuksessa eri tavalla kuin palkka. Suomessa osinkojen verotus riippuu osingoille asetetuista rajaarvoista ja siitä, maksetaanko ne niin sanotusti listaamattoman yhtiön osingoista.

Listaamattoman yhtiön osingot verotetaan kahdessa eri osassa:

1. Verovapaa osuus, joka on 150 000 euroon asti 8 % yhtiön osakepääomasta. Tämä osa osingosta verotetaan kevyemmin, usein vain pääomatuloveron mukaan (30 %).
2. Ylimenevä osuus verotetaan ansiotuloverona ja pääomatuloverona, mikä voi nostaa kokonaisveroprosentin yli 50 %:iin korkeilla tulotasoilla.

Osinkojen verotuksen hyödyntäminen

On suositeltavaa tasapainottaa palkkatulojen ja osinkojen nostamista siten, että verotus kokonaisuudessaan on mahdollisimman edullista. Usein osinkojen nostaminen voi olla verotehokkaampaa, koska ne kuuluvat pääomatuloverotuksen piiriin, joka on usein alhaisempi kuin ansiotulovero korkeammilla tuloilla.

Alla oleva taulukko selkeyttää eroa palkkatulojen ja osinkojen verotuksessa:

Suositukset käytännössä

• Nosta palkkaa riittävästi sosiaaliturva- ja eläke-etuuksien varmistamiseksi.
• Hyödynnä osinkoja verotehokkaana tulonlähteenä, erityisesti kun yritys tekee hyvää voittoa.
• Suunnittele verotus yhdessä kirjanpitäjän tai veroasiantuntijan kanssa, jotta kokonaisverorasitus pysyy mahdollisimman alhaisena ja lainsäädännön mukaisena.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mikä on yhden miehen osakeyhtiö?

Yhden miehen osakeyhtiö on yritys, jonka omistaa ja hallinnoi yksi henkilö, mutta se on erillinen oikeushenkilö omistajastaan.

Miten osakeyhtiö verotetaan Suomessa?

Osakeyhtiö maksaa yhteisöveroa 20 % yhtiön voitosta. Omistaja maksaa veroa osinkotuloista ja mahdollisista palkkatuloista.

Miten osingot verotetaan yhden miehen osakeyhtiössä?

Osingot verotetaan osin kevyemmin, kun ne jäävät alle tietyn rajan; tätä kutsutaan verovapaaksi tai kevyemmin verotetuksi osaksi.

Voinko maksaa itselleni palkkaa yhtiöstä?

Kyllä, yhtiön omistaja voi maksaa itselleen palkkaa, josta maksetaan tuloverot ansiotuloverotuksen mukaan.

Mitä veroilmoituksia yhden miehen osakeyhtiön tulee tehdä?

Osakeyhtiön tulee tehdä veroilmoitus vuosittain, jossa ilmoitetaan yhtiön tulot, menot ja voitto tai tappio verottajalle.

Miten yrityksen tappiot vaikuttavat verotukseen?

Tappiot voidaan vähentää tulevien vuosien voitoista, mikä pienentää verotettavaa tuloa.

Toivomme, että tämä selkeytti yhden miehen osakeyhtiön verotuksen perusteita. Jätäthän kommenttisi alle ja tutustu myös muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme, jotka saattavat kiinnostaa sinua!