Miten Yrityksen Poistot Vaikuttavat Kirjanpitoon Ja Verotukseen

✅ Yrityksen poistot pienentävät verotettavaa tulosta, tehostavat kirjanpitoa ja mahdollistavat investointien järkevän suunnittelun.

Yrityksen poistot vaikuttavat kirjanpitoon ja verotukseen siten, että ne jakavat pitkävaikutteisten hyödykkeiden hankintamenon usealle tilikaudelle, mikä vähentää kunkin tilikauden voittoa ja siten myös verotettavaa tuloa. Poistot ovat siis kirjanpidossa tulojen vastaerä, jonka avulla yritys pystyy kohdistamaan menot niiden tuottaman hyödyn mukaan.

Tässä artikkelissa käsittelen yksityiskohtaisesti, miten poistot kirjataan kirjanpidossa, mitkä ovat yleisimmät poistomenetelmät, ja miten poistot vaikuttavat yrityksen verotukseen. Lisäksi annan käytännön vinkkejä poistojen suunnitteluun ja esitän esimerkkejä eri tilanteista, jotta lukija ymmärtää poistojen merkityksen liiketoiminnan taloudenhallinnassa.

Poistojen merkitys kirjanpidossa

Poistot ovat kirjanpidon menoja, jotka kohdistetaan pitkävaikutteisten hyödykkeiden, kuten koneiden, laitteiden, rakennusten ja ohjelmistojen, hankintamenoihin. Näin ne jakavat sen kustannuksen ajallisesti oikeudenmukaisesti eri tilikausien kesken. Poistojen avulla varmistetaan, että tilikausien tulos vastaa paremmin niiden aikana syntynyttä taloudellista hyötyä.

Poistomenetelmät

• tasapoisto: menon tasaista jakamista hyödykkeen arvioidulle taloudelliselle käyttöajalle.
• menojäännöspoisto: poisto lasketaan jäljellä olevasta menojäännöksestä, jolloin poistot ovat suurempia alkuvuosina.
• käyttömäärään perustuva poisto: poistot määräytyvät hyödykkeen käytön tai tuotannon perusteella.

Poistojen vaikutus verotukseen

Poistot vähentävät yrityksen verotettavaa voittoa, koska ne kirjataan kuluksi. Verotuksessa hyväksyttävien poistojen tulee noudattaa verolainsäädännön määräyksiä, jotka voivat poiketa kirjanpidosta. Esimerkiksi Suomessa verotuksessa sallitaan tietyt enimmäispoistoprosentit ja poistomenetelmät.

Poistojen suunnittelu vaikuttaa yrityksen kassavirtaan, koska verotettava tulo pienenee poistojen kautta. Yritys voi hyödyntää poistojen ajoitusta esimerkiksi tuloverojen optimoinnissa tai investointien rahoituksessa.

Esimerkki poistojen vaikutuksesta

Yllä olevassa esimerkissä yritys on hankkinut koneen 25 000 eurolla ja poistaa sen viidessä vuodessa tasapoistona. Tämä vaikuttaa yrityksen tulokseen alentamalla sitä 5 000 eurolla vuosittain, mikä puolestaan pienentää verotettavaa tuloa.

Seuraavissa osioissa käyn läpi poistojen käytännön toteutusta, verosäännöksiä sekä vinkkejä yrityksille poistojen hyödyntämiseen taloudellisessa suunnittelussa.

Poistojen Eri Lajit Ja Niiden Kirjanpidollinen Käsittely

Poistot ovat keskeinen osa yrityksen kirjanpitoa ja ne voidaan jakaa erilaisiin tyyppeihin sen mukaan, miten ja millä perusteella ne tehdään. Yrityksen toimialasta ja omaisuuden luonteesta riippuen poistojen luonne ja käsittely voivat merkittävästi vaihdella.

1. Suorat eli tasapoistot

Yleisin ja yksinkertaisin poistomenetelmä on suora poisto. Tässä menetelmässä poistot tehdään tasaisesti koko käyttöiän ajan. Jos esimerkiksi laite maksaa 10 000 euroa ja sen arvioitu käyttöikä on 5 vuotta, poistoksi kirjataan vuodessa 2 000 euroa.

• Helppo ennakoida: Kulut jakaantuvat tasaisesti.
• Kirjanpidossa selkeä ja yksinkertainen tapa.
• Sopii erityisen hyvin omaisuudelle, jonka arvo laskee tasaisesti.

2. Menojäännöspoistot

Tässä menetelmässä vuosittainen poisto lasketaan jäljellä olevasta kirjanpitoarvosta eli menojäännöksestä. Tämä tarkoittaa, että poistot ovat suurempia alkuvuosina ja pienenevät ajan myötä. Esimerkkinä kone, jonka menojäännöspoisto on 30 % vuodessa:

Menojäännöspoistot sopivat hyvin omaisuudelle, jonka arvo laskee nopeasti alkuvuosina, kuten teknologialaitteille.

3. Muuttuvat poistot ja erityistapaukset

Joissain tapauksissa yritys voi käyttää muuttuvia poistoja, esimerkiksi yksikköpoistoa, jossa poistot perustuvat käytön tai tuotannon määrään. Tästä esimerkkinä ajoneuvojen poistot, joita voidaan laskea ajetun kilometrimäärän perusteella.

Lisäksi on olemassa kertaeriin liittyviä poistoja, kuten ylimääräiset poistot, joita voidaan tehdä esimerkiksi vahinkotapauksissa tai arvonalentumistilanteissa.

Kirjanpidollisen käsittelyn periaatteet

• Poistot vähentävät käyttöomaisuuden kirjanpitoarvoa taseessa.
• Ne kirjataan kuluksi tuloslaskelmassa, mikä vaikuttaa yrityksen voittoon ja verotettavaan tulokseen.
• Poistomenetelmästä ja -ajasta on oltava selkeä dokumentaatio.
• Poistojen johdonmukaisuus on kirjanpitolain ja hyvän kirjanpitotavan mukaista.

Suositus: Yrityksen kannattaa valita poistomenetelmä, joka parhaiten vastaa omaisuuden käyttöä ja taloudellista todellisuutta, sillä tämä vaikuttaa sekä verotukseen että yrityksen taloudelliseen raportointiin.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mitä ovat yrityksen poistot kirjanpidossa?

Poistot ovat kirjanpidossa käytetty menetelmä, jolla jaetaan pitkäaikaisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankintameno usealle vuodelle heidän taloudellisen vaikutusikänsä ajan.

Miten poistot vaikuttavat yrityksen tulokseen?

Poistot vähentävät yrityksen kirjanpidollista tulosta, koska ne kirjataan kuluksi tuloslaskelmaan, mikä pienentää verotettavaa tulosta.

Mikä on poistojen merkitys verotuksessa?

Poistot vaikuttavat verotettavaan tuloon vähentämällä sitä, jolloin yritys maksaa vähemmän tuloveroa kyseisiltä vuosilta.

Voiko poistoja käyttää verosuunnittelussa?

Kyllä, poistojen ajoituksella ja menetelmällä (esim. tasapoisto tai menojäännöspoisto) yritys voi vaikuttaa verotettavaan tulokseen ja näin verojen määrään.

Mikä ero on kirjanpidollisilla ja verotuksellisilla poistoilla?

Kirjanpidolliset poistot voivat perustua taloudelliseen vaikutusaikaan, kun taas verotukselliset poistot määritellään verolainsäädännössä ja voivat poiketa kirjanpidollisista.

Toivomme, että tämä auttoi sinua ymmärtämään, miten yrityksen poistot vaikuttavat kirjanpitoon ja verotukseen. Jätäthän kommenttisi alle ja muista tarkistaa myös muut artikkeleitamme verkkosivustollamme, jotka voivat kiinnostaa sinua!